IRPF estatal y autonómico — diferencias prácticas por Comunidad Autónoma

Las dos partes del IRPF

El IRPF se calcula en dos pasos. Primero, sobre la base imponible se aplica la escala estatal aprobada por la Ley de Presupuestos Generales del Estado. Segundo, sobre la misma base se aplica la escala autonómica aprobada por cada Comunidad Autónoma para los residentes en ella. Se suman ambas cuotas, se restan las deducciones, y se obtiene la cuota líquida total.

Las escalas estatales 2025 (revenue 2024) son: 9,5 % hasta 12.450 €, 12 % hasta 20.200 €, 15 % hasta 35.200 €, 18,5 % hasta 60.000 €, 22,5 % hasta 300.000 €, 24,5 % por encima. Estas son las MITAD del tipo final que paga el contribuyente — la otra mitad la añade su CCAA.

La 'escala agregada' que se cita habitualmente (19 / 24 / 30 / 37 / 45 / 47 %) es la suma de la escala estatal más la escala autonómica del régimen común — un valor 'medio' que se cumple solo aproximadamente. En la realidad cada CCAA difiere unos puntos arriba o abajo del agregado nacional.

Régimen común vs régimen foral

Régimen común: 15 de las 17 comunidades autónomas, más Ceuta y Melilla. Aplican las escalas estatales y sus propias autonómicas. La recaudación se reparte entre Estado (50 %) y CCAA (50 %).

Régimen foral: País Vasco y Navarra tienen autonomía fiscal plena por razones históricas (Concierto Económico y Convenio Económico). Recaudan TODO el IRPF mediante haciendas forales propias y luego transfieren un cupo al Estado. Sus escalas, mínimos personales y deducciones son completamente distintos.

Implicación práctica: si vives en Bilbao o San Sebastián, el IRPF se rige por la Norma Foral de Bizkaia, Gipuzkoa o Álava — no por la AEAT. Si vives en Pamplona o Tudela, por la Norma Foral de Navarra. Los importes de cuota suelen ser comparables al régimen común pero con tramos y mínimos distintos.

Las CCAA con menor presión fiscal autonómica

Madrid: ha bajado activamente la escala autonómica los últimos años. Tipos efectivos agregados 2025 estimados: ~18,5 / 23 / 28,5 / 35,5 / 43,5 / 45,5 % — aproximadamente 1,5–2 puntos por debajo del agregado nacional típico. Para un sueldo de 50.000 €, esto supone unos 600–900 € menos de IRPF al año vs media nacional.

Andalucía: también ha bajado tipos autonómicos en 2022–2024, especialmente en tramos bajos y medios. Resultado: para sueldos hasta 35.000 €, IRPF agregado ~0,5–1 punto por debajo de la media. Para sueldos altos, similar a la media.

Castilla y León, Galicia, Murcia, La Rioja: en línea o ligeramente por debajo de la media. Diferencias pequeñas (±0,5 punto).

Las CCAA con mayor presión fiscal autonómica

Cataluña: tipos agregados 2025: ~21,5 / 23,5 / 30,5 / 38 / 46,5 / 50 % — aproximadamente 1–3 puntos por encima del agregado nacional, especialmente en tramos altos. Para un sueldo de 60.000 €, el contribuyente catalán paga del orden de 800–1.200 € más al año vs Madrid.

Comunidad Valenciana: similar a Cataluña, ligeramente por encima de la media en tramos medios y altos. Tramo más alto: 47,5 % en algunos escenarios.

Asturias, Cantabria, Extremadura: ligeramente por encima de la media en tramos altos, en línea en tramos bajos.

Aragón: ha mantenido tipos altos en tramos superiores. Diferencia significativa solo en sueldos > 80.000 €.

Las dos forales

País Vasco: tipos agregados forales 2025: 23 / 28 / 35 / 40 / 45 / 49 % (varía ligeramente por territorio histórico — Bizkaia, Gipuzkoa, Álava). Para sueldos bajos y medios, presión fiscal SIMILAR al régimen común. Para sueldos > 60.000 €, presión LIGERAMENTE MAYOR. El mínimo personal foral es ~6.700 € (vs 5.550 € común) — esto compensa parte de la diferencia.

Navarra: tipos similares a País Vasco, mínimos personales también más generosos. Diferencias importantes en deducciones autonómicas (familia numerosa, vivienda, descendientes con discapacidad).

Cuánto cambia realmente tu neto al mudarte

Para sueldos hasta 30.000 € brutos, las diferencias entre CCAA son pequeñas: ±200–400 € al año. No es razón para mudarte por sí solo.

Para sueldos entre 30.000–60.000 €, las diferencias crecen: ±500–1.500 € al año entre Madrid y Cataluña.

Para sueldos > 100.000 €, las diferencias se hacen materiales: 2.000–5.000 € al año entre la CCAA más barata (Madrid) y la más cara (Cataluña, Valenciana).

Para sueldos muy altos (> 300.000 €), la diferencia puede llegar a 10.000–20.000 € al año. A este nivel sí hay decisiones de residencia con motivación fiscal — y es uno de los temas más discutidos en la política fiscal española.

Recuerde que la residencia fiscal se determina por estar más de 183 días al año en una CCAA O por tener el centro de intereses económicos allí. No basta empadronarse en Madrid si trabajas y vives en Barcelona — la AEAT investiga estos casos.

Cómo usar esto en la práctica

Cuando una calculadora online te muestre tu salario neto en España, normalmente usa la 'escala agregada' del régimen común. Eso es una estimación válida para 12 de las 17 CCAA con margen ±2 puntos.

Para Madrid, el resultado real será ~0,5–2 puntos MEJOR que la estimación (más neto que lo mostrado). Para Cataluña o Valencia, ~0,5–2 puntos PEOR (menos neto que lo mostrado).

Para el País Vasco o Navarra, la diferencia depende mucho del tramo de renta — para sueldos típicos similares, para sueldos altos suele ser ligeramente peor que la estimación común.

Nuestra calculadora de salario neto España usa la escala agregada del régimen común, con disclaimer claro. Es el enfoque más útil para una calculadora multi-CCAA — implementar las 17 escalas autonómicas con sus deducciones particulares requiere actualización yearly y modela detalles que cambian con cada Ley de Presupuestos autonómica.

Para una cifra exacta de tu cuota IRPF, usa el simulador oficial en sede.agenciatributaria.gob.es — está actualizado con tu CCAA y tus deducciones particulares. Útil hacerlo una vez al año, después de la declaración.